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勞務派遣人員的7個涉稅問題，一文講清楚??！

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發表時間：2022-05-20 14:39

請問

請問一
我們公司有一部分人員是勞務派遣過來的人員，平時這些人員的伙食費、查體費等都是我們公司統一負擔，請問能否計入職工福利費來稅前扣除？
答復：
可以計入職工福利費來稅前扣除。
請問二
我們公司有一部分人員是勞務派遣過來的人員，我們能否和勞務派遣公司在派遣合同約定把工資直接支付給勞務派遣人員，請問是按照工資薪金來稅前扣除還是按照勞務費來稅前扣除？
答復：
直接支付給勞務派遣人員的支出，應作為工資薪金支出來稅前扣除。
請問三
我們公司有一部分人員是勞務派遣過來的人員，我們每月支付勞務派遣公司的費用都是取得勞務派遣發票后付款，請問我們用工企業會計上如何做賬？能否抵扣增值稅？
答復：
若是取得專票，可以抵扣增值稅，屬于企業成本費用。
借：生產成本
管理費用
制造費用
合同履約成本
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
       貸：銀行存款
請問四
我們公司有一部分人員是勞務派遣過來的人員，我們每月支付勞務派遣公司的費用都是取得勞務派遣發票后付款，請問我們用工企業是否還需要給這部分人員申報個稅？
答復：
不需要。勞務派遣過來的人員應由派遣單位申報個稅和繳納社保。
請問五
我們公司有一部分人員是勞務派遣過來的人員，過節若是給這些人員發放福利，誰來代扣個人所得稅？
答復：
由你用工單位來預扣個稅。
請問六
我們公司有一部分人員是勞務派遣過來的人員，請問我們在判斷企業所得稅小型微利企業標準的時候，是否計入我單位的職工人數？
答復：
是的，需要計入被派遣單位的人數中。
請問七
我們公司有一部分人員是勞務派遣過來的人員，請問這些人員因公發生的車旅費中的車票，到底是由用工單位還是勞務派遣單位計算抵扣增值稅？
答復：
誰用工、誰抵扣。


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