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嚴懲稅收洼地“低價”營銷廣告,違者吊銷牌照!今后還能利用“稅收洼地”節稅嗎?

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發表時間:2021-08-12 17:19

最近,某省稅務總局對省內有委托代征資質的企業進行檢查時發現,有企業在抖音、進入頭條等平臺投放廣告,或微信群發布廣告語時,公然打出“湖南低價園區、價格超低”等字眼。

針對此現象,稅務局表示,發現一個,將嚴查到底,吊銷委托代征牌照。


01

“稅收洼地”監管愈嚴

利用低價園區,也就是“稅收洼地”避稅,是許多機構稅務籌劃的重要業務之一。

8月6日,上海市政府發布《上海市進一步深化稅收征管改革實施方案》,在“加強重點領域風險防控和監管”中再次強調:對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關聯交易等逃避稅行為,加大依法防控和監督檢查力度。

這幾年,國家對所謂“稅收洼地”的監管、稽查動作不斷,最為知名的是今年3月,深圳市稅務局對一家在霍爾果斯注冊分公司、卻無實際業務人員從事與主營業務相關工作,專為逃稅的公司,處以補稅5247萬的處罰。

今后還可以通過“稅收洼地”來減少稅款嗎?




02

是節稅而非避稅,

避稅不合理更不能教唆


首先企業應當明確一個觀點:節稅≠避稅。


節稅,也就是我們通常說的稅務籌劃。當存在多種納稅方案以供選擇時,納稅人則選用令稅負最低的方案處理業務。節稅是順應法律法規的。


避稅,就是以“打擦邊球”的做法,利用稅法上的漏洞,通過異常的行為安排使國家稅收落空,損害了社會公共利益,違背立法精神。

因此,我們可以合理節稅,但不能違規避稅。


而且當前試圖通過稅收洼地避稅的企業,有兩大隱患亟需關注:


一是在這些地方注冊個人獨資公司,是通過“核定征收”的方式,大幅降稅。目前國家正在逐漸取消“核定征收”政策,“核定征收”隨時有可能廢除。

二是公司注銷愈發困難。凡是享受過所得稅優惠備案的企業,注銷時要查賬。如果發現母公司轉移利潤的行為,則要補稅,因此有了文章開頭的補稅5247萬的案件。


因此,一些公司在尋找稅收籌劃業務代辦時,不能被打著“合理避稅”、“稅收洼地”幌子的廣告蒙蔽。隨著金稅四期即將上線,監管越發智能化,最終這些偷漏的稅額要被補繳,還要罰款,得不償失。



03

今后還可以通過“稅收洼地”
來節約稅費嗎


首先,“稅收洼地”是會長期存在的。它的本意,是由于全國各地發展不平衡,一些地區為了招商引資、帶動當地經濟發展,于是拿出一部分稅收對入駐的企業進行獎勵。

這個政策是希望各個企業入駐,在當地開展業務,帶動就業、消費、經濟發展。

只要有不均衡的情況,或者說拉動經濟增長的需求存在,那么地區特有稅收優惠即稅收洼地就會出現。

企業完全可以通過這種稅收利好來降低稅負。而現實中,企業老板對這塊比較陌生,通常尋找第三方機構協助。

那么企業如何選擇靠譜的代理機構呢?




(一)不分析公司實際經營業務,上來就推薦“低價園區”的不要選

對于企業而言,**的節稅方式,是完全合法的運用國家出臺的稅收優惠政策。

要避免被認定為通過利用稅收洼地來虛列成本、轉移利潤,其實就是要做真實的業務。

稅收優惠地區眾多,可以通過匹配企業的業務范圍和意愿進入的城市范疇,選擇到合適的園區。

因此,不對企業的特殊情況做分析研究,上來就提供過低或者返還比例太高的征收稅率,以此促進成交的機構,不能選擇。





(二)只有“稅收洼地”這一種節稅方法的,避免選擇

稅務籌劃是一門技術,當前稅種多、政策多、環節復雜,光是把每一種稅、每一環節、每類企業能享受的優惠政策厘清,就是一項大工程。普通的企業老板更是知之甚少。

稅籌的方法,也就是企業可以采取的稅收方案隨之增多。如納稅人籌劃法:高新技術企業優惠政策——企業所得稅15%,小型微利優惠政策——企業所得稅5%、10%,小規模納稅人免增值稅政策——每月15萬元以內免增值稅,等等。

以及業務轉化籌劃法,例如將轉讓專利技術變成技術服務等。

合理合規的方法很多,只發力于“稅收洼地”這一類的,顯然不可靠。





(三)判斷對方渠道是否靠譜

查詢對方所說的優惠是否在政府備案,并讓對方提供過去的成功案例做考察。





(四)分考察扶持力度、結算周期和營商環境

企業要詳細了解稅收洼地所能給予的扶持力度,背靠國家信用和支持的地區更值得選擇。

不同地區的稅收扶持結算周期是不同的,有按月、按季度、按半年、按年返還的,應結合企業自身的資金流轉周期,選擇最利于自身發展的地區。

該地的已有基礎設施、公共服務是否完善。稅收優惠政策會降低地方財政收入,有些地區可能會相應減少公共開支,影響配套設施,最終影響企業利潤。


稅收洼地無錯,節稅也并不違法,不合規的是避稅行為。監管越發完善,陽光下的陰影也將無處遁形。企業選擇稅籌服務,合理合規更重要。


部分素材來源:上海市人民政府、深圳稅務總局、新稅網。內容僅供參考。


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