史上“最嚴”稅務稽查風暴來襲，78個涉稅風險點，建議企業對照自查

2021年的稅務稽查，與往年有大不同。

4月29日，國家稅務總局稽查局發布“稅務總局貫徹《關于進一步深化稅收征管改革的意見》精神，要求：以稅收風險為導向，精準實施稅務監管”一文。公布了2021年全國稅務系統稽查工作的八個重點領域和行業以及五類涉稅違法行為。

文件強調：要充分發揮稅務稽查在組織稅收收入方面的功能，強化大數據風險分析，組織行業自查，深化“稅警關銀”部際協作機制，強化稅警協作，持續推進“雙打”和“三假”運動。

今年1月13日，國家稅務總局稽查局局長郭曉林在接受媒體聯合采訪時透露，2021年，全國稅務機關將繼續嚴厲打擊“三假”等涉稅違法行為。“三假”涉稅違法行為是指沒有實際經營業務只為虛開發票的“假企業”、沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”和不具備條件只為騙取疫情防控稅收優惠政策的“假申報”。

郭曉林表示，2018年8月以來，國家稅務總局聯合公安部、海關總署、中國人民銀行組織開展了打擊虛開、騙稅違法犯罪專項行動，累計查處涉嫌虛開、騙稅企業32.23萬戶，挽回損失850.15億元人民幣，抓捕犯罪分子21532人，4312名犯罪嫌疑人主動投案自首。這些涉稅違法行為嚴重危害了正常的市場經濟秩序，損害了稅收安全，必須予以堅決查處，嚴厲打擊。

全國稅收大督查開始了，涉及省份高達18個

7月12日，國家稅務總局發布督查公告：

為進一步推動黨中央、國務院重大決策部署和政策措施貫徹落實，國家稅務總局決定于2021年7月19日-7月28日組織開展稅收重點工作督查，對天津、河北、內蒙古、江蘇、安徽、江西、山東、河南、湖南、廣西、海南、重慶、貴州、甘肅、大連、寧波、廈門、青海等?。▍^、市）稅務局開展實地督查。

7月10日，在培育市場主體優化營商環境研討會上，國家稅務總局黨委書記、局長王軍發表主旨演講時指出：作為稅務局長，我的理念是，要想方設法把名義稅率降下來，想方設法把實際征收率提上去，想方設法把偷逃稅行為打擊掉，決不能讓“劣幣”驅逐“良幣”。

2021，稅務稽查新動向

7月14日，李克強在國務院常務會議上拍著桌子說，無論涉及到什么單位、什么層次，都要一查到底，嚴肅追責。依法依規該罰的罰、該處理的處理、該抓的抓，絕不容忍、絕不手軟。

6月7日，審計署在全國人大常委會上提交了2020年度工作報告！報告中提到的涉稅違規問題成為關注焦點！

來看一下文件中對于涉稅違規問題的報告：

劃重點！

1、重點領域：汽車銷售、農產品采購、高收入群體個稅繳納；

2、重點行為：虛開發票抵扣稅款、惡意出讓轉移資產逃繳個稅。

審計署擁有金融、公安、稅務等各方面的數據，很多涉稅違法行為是由審計署**發現線索并移交給稅務機關的！所以說，審計署的報告從某種意義上代表了稅務稽查方向！

稽查新系統來了，比金三還強大

6月25日，深圳市稅務局公布：“智慧稽查”2.0版正式上線。

據悉，“智慧稽查”1.0版自2020年12月上線以來，在打虛打騙、部門協作、提升執法質效等方面發揮了重要作用，已成為深圳稅務稽查部門稽查執法的“良工利器”。

相比于之前的稅務稽查系統，“智慧稽查”系統有何不同？

2021稅務局將這樣查企業

一、“看”企業收入

企業如果少計銷售收入，或隱匿部分銷售收入，那金稅三期或即將來臨的金稅四期會：

1.通過成本和費用來比對你的利潤是否為負數；

2.比對你開具出去的發票，收到的貨款數額以及賣出的商品；

3.通過大數據，查詢與你交易的下游企業的相關賬本數據，比對是否存在異常；

4.通過比對同行業收入，稽查是否存在異常。

二、“觀”企業成本費用

企業存在以下行為要小心了：

1.長期購進原材料或商品時暫估入庫；

2.購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發票；

3.計提了費用而遲遲沒有費用發票。

4.差旅費、加油費、會議費等費用異常。

三、“查”企業庫存

金稅三期及即將上線的金稅四期，企業庫存會進一步的透明化，企業進多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫存賬實不一致，企業務必引起重視，及時查找原因。

在此提醒企業一定要做好存貨管理，統計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。

四、“監管”企業銀行賬戶

銀行、工業和信息化部、國家稅務總局、國家市場監督管理總局等已經納入企業信息聯網核查系統，實施信息共享及核查通道。

稅務局、銀行等機構可以通過系統核實企業納稅信息及納稅人營業狀態等情況。企業如果存在以下異常情況的，要小心了：

1.企業當期新增應收賬款大于收入80%、應收賬款長期為負數；

2.當期新增應付賬款大于收入80%；

3.預收賬款減少但未記入收入、預收賬款占銷售收入20%以上；

4.當期新增其他應收款大于銷售收入80%。

五、“算”企業應納稅額

1.增值稅收入長期大于企業所得稅收入；

2.稅負率異常；

注意了，以下幾種情形，企業非?？赡鼙徊?。

(1)企業稅負與本企業不同期間，與同行業其他公司對比，變動異常，過高或過低。

(2)稅負率與企業的開票情況、取得支出發票情況差異過大。

(3)企業的進項變動率遠大于銷項稅額變動率。

(4)在水、電等能耗變動不大的情形下，稅負率差異過大。

3.企業大部分員工長期在個稅起征點以下；

4.員工個稅申報表中的工資與企業申報的工資不一致等。

以上這些都會成為稅務局關注的重點。金稅四期強大的大數據整合、聯動和分析功能，為稅務稽查選案的精準性提供了有力的數據支撐，不論是大集團還是小公司，只要存在數據異?；蛘唢L險點，就會被廣泛納入稅務檢查推送和選案的范圍內！

警告！21種行為不要再有了，請企業自查

小編為大家整理了一張企業自查表單！以下21種行為需要警惕，企業可以提前自查，以防萬一：

最嚴稅務稽查，該如何體面應對？

財務人員和企業如何快速識別潛在的稅務風險，做好風險管理，確保企業財稅合規？以下78個常見涉稅風險點，建議企業對照自查，未雨綢繆。